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标题：Tax planning: a case study of a footwear company to identify the most advantageous tax regime
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作者：Delbra Cristina Alves ; Rafael Carvalho Melo ; Willian Antônio de Castro 等
期刊名称：Research, Society and Development
电子版ISSN：2525-3409
出版年度：2020
卷号：9
期号：1
页码：1-24
DOI：10.33448/rsd-v9i1.1673
出版社：Grupo de Pesquisa Metodologias em Ensino e Aprendizagem em Ciências
摘要：Diante de um cenário cada vez mais globalizado, com mudanças rápidas e significativas, principalmente no que se refere às legislações, e em um país como o Brasil com uma carga tributária elevada, as empresas buscam ferramentas que as auxiliem para torná-las competitivas no mercado. O planejamento tributário apresenta-se como uma ferramenta de grande importância para as organizações e este trabalho visa explanar sobre os regimes tributários mais utilizados no país, demonstrando quando deverá ser feito o enquadramento de cada um deles. Como o estudo baseia-se em dados reais, optou-se por fazer uma comparação entre os regimes Simples Nacional e Lucro Presumido e expor em qual deles a empresa terá um cenário mais benéfico. Foram analisados dados de uma Indústria Calçadista de Nova Serrana-MG nos anos de 2016, 2017 e no período de 01/01/2018 a 30/06/2018. A análise foi através de documentos contábeis e outras ferramentas que se mostraram pertinentes, demonstrando o impacto dos impostos sobre o lucro da mesma e a importância dos incentivos fiscais. Perante a apuração dos resultados, constatou-se que a empresa objeto deste estudo de caso encontrou o Lucro Presumido como o regime tributário mais adequado. Tendo em vista que os incentivos fiscais – Regime Especial de Tributação concedido ao Setor Calçadista Mineiro, ligado diretamente ao ICMS e a Desoneração da Folha de Pagamento concedido por intermédio da Lei 12.546 de 14 de dezembro de 2011 ligado a CPRB – ambos para optantes do Lucro Presumido, hoje concedidos a empresas, poderão ser extintos, foi realizado uma comparação sem os mesmos, apresentando assim um resultado diferente em que o regime tributário do Simples Nacional apresenta uma situação mais favorável à empresa, caso não haja tais incentivos fiscais para o regime do Lucro Presumido.↓Enfrentados a un escenario cada vez más globalizado, con cambios rápidos y significativos, especialmente en términos de legislación, y en un país como Brasil con una alta carga impositiva, las empresas están buscando herramientas que les ayuden a ser competitivas en el mercado. . La planificación fiscal se presenta como una herramienta de gran importancia para las organizaciones y este trabajo tiene como objetivo explicar sobre los regímenes fiscales más utilizados en el país, demostrando cuándo debe enmarcarse cada uno de ellos. Como el estudio se basa en datos reales, se decidió hacer una comparación entre los esquemas National Simple y Presumed Profit y mostrar en cuál de ellos la compañía tendrá el escenario más beneficioso. Los datos de una industria del calzado de Nova Serrana-MG se analizaron en 2016, 2017 y del 01/01/2018 al 30/06/2018. El análisis se realizó a través de documentos contables y otras herramientas relevantes, demostrando el impacto de los impuestos sobre las ganancias y la importancia de los incentivos fiscales. Dados los resultados, se descubrió que la empresa objeto de este estudio de caso consideraba que la ganancia presunta era el régimen fiscal más apropiado. Dado que los incentivos fiscales - Régimen fiscal especial otorgado al sector del calzado de Minas Gerais, vinculado directamente al ICMS y la exención de nómina otorgada a través de la Ley 12.546 del 14 de diciembre de 2011, vinculada a CPRB - ambos para titulares de opciones de ganancias Supuestamente, ahora otorgado a las empresas, puede extinguirse, se hizo una comparación sin ellas, presentando así un resultado diferente en el que el régimen fiscal de Simples Nacional presenta una situación más favorable para la empresa, si no existen tales incentivos fiscales para el régimen de Beneficio presunto.
其他摘要：In the face of a world that’s becoming more and more globalized, with fast and meaningful changes, especially in regards to legislation, and in a country such as Brazil with a considerable tax burden, enterprises are looking for tools to boost their competitiveness in the market. Tax planning comes into scene as an important tool for enterprises and this project aims to explain the most commonly used tax regimes in Brazil, demonstrating when each must be used. Since this study is based on real data, an assessment between the Simples Nacional and Inferred Profit regimes was chosen to expose which one of these is more beneficial for the enterprise. Data from a Shoes Industry from Nova Serrana City were analyzed between the years of 2016, 2017 and the period from Jan 1st to Jun 30th of 2018, in which accounting documents and other relevant tools were used, demonstrating the impacts of taxes over said industry and the importance of tax benefits. Considering the results, we concluded the company analyzed in this case study was in fact in already under the most beneficial tax regime, which was the Presumed Profit . In view of fiscal benefits conceded to the enterprise today could be extinct, it was made a comparison without the aforementioned benefits, which presented a different result. These benefits include a Special Regime of taxation conceded to the Shoes Manufacturers of Minas Gerais State, linked directly to ICMS and Payroll Exemption, conceded though the Law 12.546, of Dec 14th 2011, linked to CPRB , both to Presumed Profit adherers. In this case, without such tax benefits for the Presumed Profit Regime , the Simples Nacional tax regime presents a more favorable scenario for the enterprise.
关键词：Contabilidade Tributária;Simples Nacional;Lucro Presumido;Regimes tributários;Incentivos fiscais.;Contabilidad fiscal;Simples Nacional;Beneficio presunto;Regímenes fiscales;Incentivos fiscales.
其他关键词：Tax accounting. Simples Nacional tax regime. Presumed Profit. Tax regimes. Tax benefits.