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标题：El papel de la revisoría fiscal en la prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo
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作者：Mauricio Andrés Rivera Amell ; José Luis Chamorro Acosta ; Sergio Maldonado Pérez 等
期刊名称：Dictamen Libre
印刷版ISSN：0124-0099
出版年度：2013
期号：12-13
页码：46-54
DOI：10.18041/2619-4244/dl.12-13.3117
出版社：Universidad Libre
摘要：El presente documento, describe los aspectos más relevantes sobre las funciones de la Revisoría Fiscal en Colombia, frente al proceso de Lavado de Activo y Financiación del Terrorismo en el marco de la Circular Externa 304-000001 de 19 Abril de 2014. Se tiene en cuenta la estrecha relación entre la auditoria y las exigencias en materia de control que surgen del proceso de globalización de la información que se vive en la realidad actual. Se plantea el reto de la Revisoría Fiscal, de la comunidad contable general, de las autoridades de control y del mismo Gobierno Nacional, y la importancia de adelantar e implementar planes y programas que ayuden en la detección de las actividades relacionadas con el Lavado Activo y Financiación del terrorismo. De igual forma se sugiere adelantar actividades de capacitación para la comunidad relacionadas con las actividades económicas contables. A través de este documento se resalta la importancia del diseño e implementación en las organizaciones de una adecuada gestión de este riesgo de Lavado Activo y Financiación del Terrorismo como buenas prácticas, y se destaca la calidad de una Revisoría Fiscal enfocada en la metodología de riesgos que resalta el papel de los consejos directivos y la asamblea de accionista en el apoyo y seguimiento para la realización y puesta en marcha de programas de control que ayuden a la mitigación de las actividades de lavado de activo, bajo la metodología de riesgo. La metodología utilizada para este estudio es la revisión bibliográfica, que tiene en cuenta la hermenéutica de corte transversal. Por ello, se considera la normatividad expedida por los órganos de control sobre el tema, y los constantes procesos de transmisión en intercambio de información entre y hacia las entidades de control. Es necesario analizar cómo la Revisoría Fiscal ve en esta oportunidad la posibilidad de aportar al Control y Monitoreo. De allí que resulta importante la implementación de un sistema de autocontrol y gestión del riesgo del Lavado de Activo y Financiación del Terrorismo por parte de las organizaciones.
其他摘要：This document describes the most relevant aspects about the functions of the statutory auditor in Colombia, facing the process of laundering assets and financing of terrorism within the framework of the Circular outer 304-000001 of 19 April 2014. Taking into account its close relationship with the field audit and the control requirements that arise from the process of globalization of information that exists in the current reality. The challenge of the statutory auditor, from the general accounting community, the supervisory authorities and the national Government, the importance of advance and implement plans, programs that will assist in the detection of laundering assets and financing of the terrorism-related activities; in the same way advance training in community activities related to the economic accounting activities. Through this document highlights the importance of the design and implementation in the organizations of a proper management of this risk of asset laundering and financing of terrorism as good practices, and also indicating the importance of a statutory auditor, focused on the methodology of risks; highlighting the importance of the Board and the Assembly of shareholder support and follow- up for the realization and commissioning underway control programs that help the mitigation of laundering activities of asset under the methodology of risk. The methodology used for this study is the review of the literature, whereas the hermeneutic of cross-section. Therefore, taking into account the norms issued by the organs of control over the subject and the ongoing processes of transmission in exchange of information between and control entities, it is necessary to analyse how the statutory auditor sees this time the possibility to contribute to the Control and monitoring. There that is relevant to the implementation of a system of self-control and management of the risk of terrorism financing and asset laundering organizations
关键词：lavado de activo;control del riesgo de LA/FT;financiación del terrorismo;gestión del riesgo de LA/FT