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标题：内部統制と記録管理　―日本版SOX法へどう対応するか―
其他标题：Internal control and records management: How should we respond to Japanese version of SOX?
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作者：小谷允志
期刊名称：情報管理
印刷版ISSN：0021-7298
电子版ISSN：1347-1597
出版年度：2006
卷号：48
期号：12
页码：817-825
DOI：10.1241/johokanri.48.817
语种：Japanese
出版社：Japan Science and Technology Agency, Department of Advanced Databases
摘要：日本でも企業の不祥事が多発したため，金融庁は米国のサーベンス・オクスレー法（SOX法：企業改革法）に倣い，証券取引法の改正による日本版SOX法を制定しようとしている。これは企業の内部統制の仕組み強化を狙ったものだが，実質的には企業の業務遂行や内部管理の状況，取締役会の意思決定過程などの文書化を義務付け，会計監査時に公認会計士がチェックする制度である。内部統制がいかに密接に記録管理とかかわっているか，内部統制のための記録管理はどのような要件が求められるかにつき詳述し，併せて筆者が提唱している「内部管理のための記録管理」から「外部への説明責任のための記録管理」，すなわち「記録管理のパラダイムシフト」の代表例として説明する。
其他摘要：Due to the successive emergence of corporate scandals also in Japan, following in the steps of Sarbanes-Oxley Act (SOX) in the U.S. Financial Services Agency is going to establish Japanese version of SOX by amending Securities Exchange Law. The object of this new law is to strengthen the mechanism of internal control in companies, but as a matter of fact, it is the legal system to impose the documentation of business performance, status of internal management, decision-making process at the board of directors in companies, and to require Certified Public Accountants to review it at auditing. This paper will describe on how closely the internal control relates to records management, what kind of requirements would be needed for records management for internal control. Besides, it shall explain it as a representative example of my suggestion about the shift from “Records Management for Inside Control” to “Records Management for Accountability”, that is to say, “Paradigm Shift in Records Management”.
关键词：/;エンロン・アンダーセン;-;サーベンス・オクスレー法;金融庁;新会社法;コンプライアンス;リスクマネジメント;ディスクロジャー;アカウンタビリティ;15489;記録管理のパラダイムシフト
其他关键词：Enron/Andersen ; Sarbanes-Oxley Act ; Financial Services Agency ; New Corporation Law ; compliance ; risk management ; disclosure ; accountability ; ISO15489 ; Paradigm Shift in Records Management