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标题：An investigation about disclosure of operational risk: a multicase study in brazilian financial institutions
其他标题：An investigation about disclosure of operational risk: a multicase study in brazilian financial institutions
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作者：Ana Paula Mussi Szabo Cherobim ; Carlos André de Melo Alves
期刊名称：BASE - Revista de Administração e Contabilidade da Unisinos
印刷版ISSN：1984-8196
出版年度：2006
卷号：3
期号：2
页码：124-138
DOI：10.4013/5964
出版社：UNISINOS
摘要：Esse trabalho versa sobre risco operacional em instituições financeiras. Busca verificar se instituições financeiras brasileiras evidenciam o conceito de risco operacional e os aspectos relativos à gestão desse risco, em sintonia com princípios do Comitê de Supervisão Bancária da Basiléia contidos no Sound Practices for the Management and Supervision of Operational Risk , especificamente os princípios 01 (com foco na definição de risco operacional) e 10 (evidenciação pública relativa à gestão desse risco). Complementarmente, investiga se essa divulgação também ocorre por meio da utilização do Formulário 20F, nas instituições que o elaboram. Para tal fim foi utilizado o checklist baseado nas categorias constantes no estudo de Helbok e Wagner (2004) relativo à evidenciação do risco operacional em bancos. O estudo é descritivo, compreende revisão teórica e pesquisa documental nos demonstrativos financeiros e relatórios anuais de dezembro de 2003 de bancos com ações em bolsa: Banco do Brasil S.A., Banco Bradesco S.A., Banco Itaú Holding Financeira S.A. e Unibanco – União de Bancos Brasileiros S.A. As conclusões do estudo mostram que há, sim, divulgação do risco operacional nas instituições pesquisadas, nas duas formas propostas: demonstrações divulgadas apenas no Brasil e Formulário 20-F. Palavras-chave: risco operacional, evidenciação, evidenciação do risco operacional.
其他摘要：This paper discusses operational risks in financial institutions. It tries to verify whether Brazilian financial institutions disclose the concept of operational risk, as well as other aspects related to risk management, according to the principles of the Basel Committee on Bank Supervision contained in the Sound Practices for the Management and Supervision of Operational Risk , specifically principles 01 (focused on the definition of operational risk) and 10 (public disclosure of risk management). Complementarily, the disclosure is also investigated through the use of the 20-F Form in those institutions that fill it in. In order to do this, the checklist based on the categories established by Helbok and Wagner (2004) was used. Their study is related to the disclosure of operational risk in banks. This paper is descriptive and comprises a theoretical review and a documental investigation of the banks’ financial statements and annual reports of December 2003. It comprehends those banks that have stocks negotiated in the stock exchange: Banco do Brasil S.A., Banco Bradesco S.A., Banco Itaú Holding Financeira S.A. and Unibanco – União de Bancos Brasileiros S.A. The main result is that these institutions do disclose operational risks through two means: financial reports disclosed in Brazil and the 20-F Form.
关键词：risco operacional, evidenciação, evidenciação do risco operacional.
其他关键词：operational risk, disclosure, operational risk disclosure .